二代健保與扣繳(扣稅、扣費)

SWAP的資深使用者您好,相信在使用 SWAP 服務時,都常會遇到兩個困惑。
(以下資訊為台灣國人的稅制喔!)

1. 為甚麼有時候提領時需要負擔二代健保及扣繳,有時候不用?
2. 二代健保補充保費,是加入工會就不用繳了嗎?

以下分成幾個概念為大家講解

二代健保補充保費是甚麼?

「二代健保補充保費」是台灣政府為了解決全民健保相關問題,衍伸出來的相關解決方式。
而二代健保補充保費也分為「企業(業主)負擔」「個人負擔」,那在 SWAP 的哪些情境你會接觸到它呢?

Q:甚麼時候會需要繳「企業(業主)負擔」的二代健保補充保費呢?

A:建立請款單時
當案件所得的申報類別屬於「50薪資所得」,會有一筆企業(業主)應負擔的二代健保補充保費。這是無論你有沒有加保在工會,都無法免除的喔。

Q:甚麼時候會需要繳「個人負擔」的二代健保補充保費呢?

A:提領款項時
提領款項時, SWAP 系統會依據你帳戶內剩餘多筆案件款項的入帳時間先後來撥款給您。
這些案件款項都有對應的所得類別,會有不同的扣費標準,其中一個扣費類別就是二代健保補充保費,以下以白話文翻譯法條給各位,對原始法條有興趣的可見最下方附註。

Step1,首先需要依據你提供的勞務類型做第一階段的區分。分大致為:
– 9B稿費
– 9A執行業務報酬
– 50薪資。

Step2,而依據上述的勞務類型,台灣國稅局及健保局就分別對這幾種大類訂定不同的規則。

9A 執行業務所得、9B 稿費50 兼職所得
代扣所得稅領取款項達 20,010,
代扣繳 10% 所得稅。
領取款項達 86,001,
代扣繳 5% 所得稅。
二代健保補充保費領取款項達 20,000,
須扣除 2.11% 二代健保補充保費,
加保工會者免付。
領取款項達 25,250,
須扣除 2.11% 二代健保補充保費,
加保工會者免付。
111 年度資料

Step3,但還是覺得跟自己在 SWAP 上面的金額對不起來嗎?
那很可能是因為您今年財源滾滾,並且身懷絕技,所以使用 SWAP 收了多個案件的款項。所以當您在提領的時候,可能會同時提領到兩個以上的案件款項,提領的介面上將顯示詳細的計算資訊。

若還是不清楚的部分,歡迎您 #客服 詢問我們喔!

在〈二代健保與扣繳(扣稅、扣費)〉中有 4 則留言

    • Hi Doncan
      感謝你的提問~

      SWAP 服務接案者與業主,所以我以兩個部分回答您。
      大致上您的理解沒有錯喔,加入工會您(接案者)這邊就不會有二代健保,只需考慮代扣繳所的稅即可。
      業主方這邊,您需要溝通營業稅也沒錯,但若您的案件內容屬於「50薪資所得」,一樣會有業主需要負擔的二代健保喔!加入工會並不會幫業主包含到這部分。

      加入工會後的差異,結論:
      二代健保有分業主負擔及接案者負擔。
      加入工會的接案者皆不需負擔二代健保,但業主有可能會產生二代健保。

      回覆
  1. 您好,想請問一下若外包款項的金額超過20,000的話,除了要扣繳二代健保之外同時也要代扣10%所得稅嗎??

    但在請款單計算機這邊試算的結果,這邊是顯示營業稅(5%),所以營業稅跟所得稅是不一樣的東西嗎?

    如果我透過SWAP去開發票,主要就是扣繳二代健保跟營業稅是嗎??

    不好意思,問題有點多,一直搞不太懂這些問題,感謝你們做的網站,很有幫助。

    回覆
    • Hi Doncan
      不會~,很感謝您的提問跟喜愛,也很開心能解決您的問題

      首先,SWAP的款項分成請款及提領。
      請款階段需要注意的是:業主負擔的的二代健保、營業稅額,這部分應由業主負擔,可以提醒業主。
      提領階段需要注意的則是:您(接案者)需要負擔的二代健保、代扣所得稅,這部分是由您負擔。
      但以上都會因為金額及案件內容有所差異喔!

      結論:
      1. 提領金額若超過2萬,會扣您(接案者)要負擔的二代健保及代扣所得。
      2. 營業稅是業主負擔的(也有人包進報價);所得稅是提領時會有的。沒錯,所以兩者不同喔
      3. 如果您透過SWAP去開發票,直到完成提領,您會負擔的主要有:SWAP手續費、銀行匯款手續費$30,以及可能產生的扣繳及二代健保。並且在報價時與業主溝通營業稅及二代健保。

      建議您若還是不清楚,可以私訊FB粉專,我們可以依照您的案件細部項目做討論,幫您試算喔!
      連結:https://www.facebook.com/swapbiz

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