代扣繳所得稅與二代健保補充保費說明

SWAP 的會員朋友們好,當你提領 SWAP 平台內的案件款項時,按照規定 SWAP 平台須依據勞務報酬之金額進行代扣繳個人所得稅個人負擔的二代健保補充保費

而由於每個案件所得的申報類別可能不同,代扣繳的門檻與規則也不相同。我們幫你整理以下表格

9A 執行業務所得
或是
9B 稿費
50 薪資所得
代扣繳個人所得稅金額達 20,010,須代扣繳 10%,
若有小數點以無條件捨計算。
金額達 86,001,須代扣繳 5%,
若有小數點以無條件捨計算。
個人負擔二代健保補充保費金額達 20,000,須扣繳 2.11%,
若有小數點以四捨五入計算。
金額達 25,250,須扣繳 2.11%,
若有小數點以四捨五入計算。

舉個例子,我們提領 30,000 的案件款項,不同申報類別的試算如下

9A 執行業務所得
或是
9B 稿費
50 薪資所得
金額(TWD)30,00030,000
-) 代扣繳個人所得稅3,000
(金額達 20,010,須代扣繳,
30,000 x 10% = 3,000)
0
(金額未達 86,001,無須代扣繳)
-) 個人負擔二代健保補充保費633
(金額達 20,000,須扣繳,
30,000 x 2.11% = 633)
633
(金額達 25,250,須扣繳,
30,000 x 2.11% = 633)
淨額(TWD)26,36729,367

看到這裡你應當就很清楚每次提領案件時代扣繳個人所得稅與個人負擔的二代健保補充保費是如何計算的了!除此之外我們也幫整理了提領時常見的問答:

Q. 我有加入工會是否可以不用繳納個人負擔的二代健保補充保費?

A. 若你在投保工會期間內,依照規定可免除個人負擔的二代健保補充保費。請將你的投保證明資料提供至 SWAP 平台的官方信箱 [email protected] 或是聯繫網頁上的線上客服,將有專人協助您處理。

Q. 我的請款單已經有支付二代健保補充保費,為何提領時還需要繳納二代健保補充保費呢?

A. 若提領之案件所得之申報類別為 50 薪資所得。按政府規定 SWAP 平台須繳納企業負擔之二代健保補充保費。企業負擔之二代健保補充保費將顯示於請款單的建立流程,與提領時顯示個人負擔之二代健保補充保費不同。

Q. 代扣繳所得稅會退稅嗎?

A. 代扣繳所得稅之所以叫做『代』扣繳的原因是:SWAP 代替你,預先幫把所得稅繳交給國稅局。如果你整年度的所得在免稅門檻內,這筆代扣繳個人所得稅國稅局就會在隔年報稅季時退稅給您。

本文由 SWAP 的產品經理 Nick 彙整撰寫。若有任何解釋不清楚或是有誤的地方,歡迎您透過 email 與我討論 [email protected]。感謝您的閱讀,祝福您在自由接案的路上步步高升,事事順利!

在〈代扣繳所得稅與二代健保補充保費說明〉中有 4 則留言

    • Hi Doncan
      感謝你的提問~

      SWAP 服務接案者與業主,所以我以兩個部分回答您。
      大致上您的理解沒有錯喔,加入工會您(接案者)這邊就不會有二代健保,只需考慮代扣繳所的稅即可。
      業主方這邊,您需要溝通營業稅也沒錯,但若您的案件內容屬於「50薪資所得」,一樣會有業主需要負擔的二代健保喔!加入工會並不會幫業主包含到這部分。

      加入工會後的差異,結論:
      二代健保有分業主負擔及接案者負擔。
      加入工會的接案者皆不需負擔二代健保,但業主有可能會產生二代健保。

      回覆
  1. 您好,想請問一下若外包款項的金額超過20,000的話,除了要扣繳二代健保之外同時也要代扣10%所得稅嗎??

    但在請款單計算機這邊試算的結果,這邊是顯示營業稅(5%),所以營業稅跟所得稅是不一樣的東西嗎?

    如果我透過SWAP去開發票,主要就是扣繳二代健保跟營業稅是嗎??

    不好意思,問題有點多,一直搞不太懂這些問題,感謝你們做的網站,很有幫助。

    回覆
    • Hi Doncan
      不會~,很感謝您的提問跟喜愛,也很開心能解決您的問題

      首先,SWAP的款項分成請款及提領。
      請款階段需要注意的是:業主負擔的的二代健保、營業稅額,這部分應由業主負擔,可以提醒業主。
      提領階段需要注意的則是:您(接案者)需要負擔的二代健保、代扣所得稅,這部分是由您負擔。
      但以上都會因為金額及案件內容有所差異喔!

      結論:
      1. 提領金額若超過2萬,會扣您(接案者)要負擔的二代健保及代扣所得。
      2. 營業稅是業主負擔的(也有人包進報價);所得稅是提領時會有的。沒錯,所以兩者不同喔
      3. 如果您透過SWAP去開發票,直到完成提領,您會負擔的主要有:SWAP手續費、銀行匯款手續費$30,以及可能產生的扣繳及二代健保。並且在報價時與業主溝通營業稅及二代健保。

      建議您若還是不清楚,可以私訊FB粉專,我們可以依照您的案件細部項目做討論,幫您試算喔!
      連結:https://www.facebook.com/swapbiz

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