了解勞務報酬單,請款不卡關

身為自由工作者的你清楚什麼是勞務報酬單嗎?還是客戶說要簽什麼就簽什麼呢?本篇文章彙整了勞務報酬單的重點,讓你結案時順利地向客戶請款並保障自己的權益!

目錄

1、勞務報酬單可以幹嘛,對我來說很重要嗎?

2、簽勞務報酬單時需要注意什麼?

3、如果客戶不接受勞務報酬單該怎麼辦?

勞務報酬單可以幹嘛,對我來說很重要嗎?

當然重要!我們先解釋什麼是勞務報酬單。

『勞務報酬單』,簡稱『勞報單』,用於公司支付勞務報酬給個人時的核銷單據。通常自由工作者以個人的身份承接公司的案件時,公司在付款時都會請您簽署勞務報酬單,以供後續帳務核銷。

勞務報酬單並沒有統一的標準格式,通常會有以下資訊:

資訊 說明
基本資訊 姓名、聯絡方式、戶籍地址、身分證影本、存摺封面影本。目的是可以確認為本人領取勞務報酬
勞務資訊 合作的公司資訊、內容、時間點。也就是描述本次合作的人、事、時、地、物。
所得資訊 申報所得的類別、勞務報酬的金額、代扣繳所得稅、個人負擔二代健保補充保費。

當你簽署勞務報酬單後,合作的公司需要要幫你向國稅局申報該次合作的所得。也就是說國稅局會知道:『OOOO 公司在 O 月 O 日時,外包某個案件給某位自由工作者 OOO,金額是 OOO 元』。

而公司完成申報後,將在當年的年底拿到扣繳憑單。扣繳憑單是一個非常重要的文件,因為自由工作者在申辦貸款、信用卡、保險理賠…. 等金融服務,銀行通常都會要求自由工作者提供扣繳憑單,作為收入的證明。若自由工作者日常接案沒有習慣簽勞務報酬單以及整理扣繳憑單的話,在申辦金融服務時會變得窒礙難行!

本段重點

1. 勞務報酬單是公司付款給個人時所需的核銷單據。看勞務報酬單的範本
2. 客戶申報你的勞務報酬後,可向客戶索取扣繳憑單,扣繳憑單是自由工作者的收入證明,申辦金融服務就會用到。看扣繳憑單範本

簽勞務報酬單的注意事項?

OK 現在您已經認識了勞務報酬單以及它的用途,接下來就是在使用時需要注意的事項

(1) 合作前先確認客戶能不能用勞務報酬單來請款

雖然說勞務報酬單是公司付款給個人的核銷單據,但由於單據需要接案者提供資料並簽名,而且公司需要額外做扣繳與申報的動作,許多公司會因為這些繁雜的手續就不想用勞報單來核銷。而也有一些大公司(上市櫃公司)或是學校單位也有可能因為單位的風控、財務流程所需,導致與個人接案者合作時無法直接使用勞務報酬單來核銷。

因此合作前與客戶公司的財務窗口確認請款流程會怎麼進行,是非常重要的!避免結案時客戶突然說要先提供報價單、不能用勞務報酬單、要先給發票…,明明已經交付工作卻卡在請款流程窘境。

(2) 申報所得的類別

勞務報酬單上需要記載該筆報酬的所得是屬於哪一種類型,以下表格說明

類別 細節 適用情境
9A
執行業務所得
· 可依據本表中不同職業類型的費用率,扣除費用後計入個人所得

· 若有保留工作相關的費用發票,也可以用實際的發票來認列費用
擁有專業能力且自負盈虧的工作者。例如律師(9A 律師)、工程師(9A 程式設計師)、設計師(9A 其他)。
9B
稿費
· 若為 9B 稿費中 99 自行出版的所得,扣除 75% 的費用後計入個人所得

· 若為 9B 稿費中 98 非自行出版的所得,扣除 30% 的費用後計入個人所得

· 每人每一年有 18 萬的免稅額
工作內容為實體出版物之稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、演講(私人授課不算)。
50
薪資
· 50 薪資的所得會全數計入個人所得,無費用率,但可以扣除 20 萬的薪資扣除額

· 客戶公司須額外負擔一筆業主負擔的二代健保補充保費(2.11%)
工作性質有固定工作時間與地點,工作的報酬固定的特性。例如. 工讀。

仔細閱讀上方表格後你會發現,9B 稿費似乎在個人所得稅上最有優勢。這是因為中華民國政府在立法的當時,希望鼓勵國民創作出版而訂定出來的。

需要特別提醒一下,不能因為 9B 稿費有稅務上的優勢,就一股腦地每次合作勞報單上都要求客戶使用 9B 稿費來做申報。若有不實申報,國稅局仍有權利要求查核案件內容,若實際提供的服務不在 9B 稿費的範圍內,您有可能會面臨補稅與相關罰則!

實務上勞報單有可能是由公司方準備好,簽名前也要留意一下勞報單上寫的類別是什麼。如果案件內容就是在 9B 稿費的範圍內(例如. 個人出書到實體通路),但是勞報單上寫的卻是 50 薪資,那就需要再跟公司確認清楚了,免得自身權益受損。

在此 SWAP 也提供一個簡單的小工具『申報類別小幫手』,這是我們彙整實務案例與法規後所設計出來的,只要按照實際的接案情況回答問題,就能判斷案件適用哪個申報類別!

註. 由於現代工作類型或是性質非常新穎且多樣的,小幫手的結果僅供參考。若有疑慮建議您實際詢問各區國稅局的服務據點!

(3) 代扣繳所得稅與二代健保補充保費

若仔細看過勞報單,您應該會發現勞務報酬的金額與實際拿到的金額之間有所出入。當單次的勞務報酬金額超過規定門檻時,你的合作公司需要幫您代扣繳『個人所得稅』與『個人負擔的二代健保補充保費』,而這兩個扣稅扣費會依照你勞報單上的所得申報類別不同而有所差異,下表說明

9A 執行業務所得
或是
9B 稿費
50 薪資所得
代扣繳個人所得稅金額達 20,010,須代扣繳 10%,
若有小數點以無條件捨計算。
金額達 86,001,須代扣繳 5%,
若有小數點以無條件捨計算。
個人負擔二代健保補充保費金額達 20,000,須扣繳 2.11%,
若有小數點以四捨五入計算。
金額達 25,250,須扣繳 2.11%,
若有小數點以四捨五入計算。

OK 這樣你已知道這兩個項目的計算規則,接下來我們舉個例子,計算一下!

9A 執行業務所得
或是
9B 稿費
50 薪資所得
金額(TWD)30,00030,000
-) 代扣繳個人所得稅3,000
(金額達 20,010,須代扣繳,
30,000 x 10% = 3,000)
0
(金額未達 86,001,無須代扣繳)
-) 個人負擔二代健保補充保費633
(金額達 20,000,須扣繳,
30,000 x 2.11% = 633)
633
(金額達 25,250,須扣繳,
30,000 x 2.11% = 633)
淨額(TWD)26,36729,367

也許有人會覺得 10%, 5% 的代扣繳所得稅也太多了吧?!確實如果案件金額高了一些,10%, 5% 算下來是相當多的。不過這裡要再補充說明一下,之所以叫做『代』扣繳的原因是:客戶公司代替你,預先幫把所得稅繳交給國稅局。如果您整年度的所得在免稅門檻內,這筆代扣繳個人所得稅就會在隔年報稅季時退稅給您!

至於個人負擔的二代健保補充保費,如果您有投保職業工會,那麼在投保期間是不需要繳納這筆費用的。因此簽署勞報單時,你可以提供客戶你的投保證明,客戶在申報時就可以不用扣繳!

本段重點

1. 案件開始前先跟客戶確認款項要怎麼核銷。免得結案後客戶突然冒出勞報單以外的請款需求、結案後卻拿不到錢的窘境!
2. 請依照實際案件內容選擇申報所得的類別,若兩者不相符可能會面臨補稅與罰則!
3. 不同的申報所得類別會有不同的扣繳門檻與費率,代扣繳所得稅為預先、代為扣繳的概念,在免稅門檻內時,政府是會退稅的。若有投保職業工會,投保期間內可以免除個人負擔的二代健保補充保費!

如果客戶不接受勞務報酬單該怎麼辦?

閱讀到這部分時,你已經充分知道勞務報酬單是什麼了,但是人生就總是會有個 But!

如果你接到了一個案件,客戶就是無法使用勞務報酬單來核銷,但是你卻是以個人的身份在接案,還沒成立公司,沒辦法開立發票給客戶,這時候該怎麼辦?

SWAP 是專為自由工作者、數位遊牧者、SOHO 族、兼職接案者… 等,所設計的科技服務平台。即使是個人接案也不用擔心沒辦法開立發票,導致不能請款、丟掉客戶的問題!

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本文由 SWAP 的產品經理 Nick 彙整撰寫。若有任何解釋不清楚或是有誤的地方,歡迎您透過 email 與我討論 [email protected]。感謝您的閱讀,祝福您在自由接案的路上步步高升,事事順利!

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