3 分鐘自由工作者報稅指南,113年版本(含試算工具)

一年一度的報稅已經過了一半,身為自由工作者的你是否完成報稅了呢?還是說你對於報稅仍感到困惑?本篇指南是針對自由工作者、自由職業者、SOHO 族、數位遊牧者所設計,讓你趕在報稅季結束前一次搞懂!


目錄

一、報稅是要報什麼稅?

二、每一筆所得都要我自己申報嗎?

三、自由工作者如何節稅?

四、為什麼自由工作者要更在意報稅這件事?

五、同場加映,自由工作者專用所得稅試算小工具


一、報稅是要報什麼稅?

每年五月報稅,指的稅是申報個人綜合所得稅,舉例來說陳小美是一位資深的平面設計師,陳小美可能會有以下幾種所得 💁‍♀️:

9A 執行業務所得

小美平常非常認真經營個人品牌,以吸引客戶主動找上門合作,並依照客戶的需求提供專業的設計服務。像是小美這種以專業性勞務或技藝自力營生的所得,按照所得稅法可定義為執行業務的所得。

9B 稿費

小美除了提供設計服務之外,經過多年的經驗累積,小美也將自身的設計經驗出版成書。每賣出一本書都可以為小美帶來版稅,而這類的收入就可以被歸類到 9B 稿費的所得中。

50 兼職所得(薪資所得)

小美每週二與週四會固定到朋友的設計公司兼職,幫忙出設計圖。由於小美與朋友的設計公司有強烈的從屬性(案件為朋友公司指派,並不是小美自行開發的案件、有被要求固定工時與地點),因此屬於 50 兼職所得。

對於現代的自由工作者來說,同時擁有數樣專長是很稀鬆平常的事!因此所得類型通常是很多元的。

雖然 Google 上我們可以找到豐富的文章說明該如何判斷所得,但實務上如果你不是很清楚自己賺到了某一筆錢該如何分類?最簡單的做法就是電洽在地的國稅局,實際與稅局人員討論與釐清。

二、每一筆所得都要我自己申報嗎?

答案是看合作的公司有沒有幫你申報。

舉例來說小美去年與『大美有限公司』合作一個品牌形象專案,客戶在結案的時有跟小美簽署勞務報酬單,並且為小美申報本次合作的所得。

那麼小美在今年五月報稅時,登入報稅系統就會看到有一筆所得是來自大美有限公司,上面也會記載小美的所得金額、類型… 等資訊。由於客戶已協助小美申報所得,因此就不需要再自行申報。

但若小美今天是跟個人合作或是合作公司沒有申報,那麼按照法規小美有義務自行申報,就必須在報稅系統內新增所得。

三、為什麼自由工作者要更在意報稅這件事?

現在金融科技相當發達,申辦信用卡、房貸、個人信貸… 等對我們來說已習以為常,但就算金融服務已經很數位化、很方便,都免不了要提供自己的財力證明,也就是向銀行證明自己具備一定的還款能力來使用這些工具。

設想若小美的所有合作客戶都沒有協助申報所得,小美自己也沒有按規定申報所得,那麼當小美需要申請房貸時,就有很高的機率會被銀行拒絕,甚至連信用卡也無法核發。

自由工作者不像受雇者有每月穩定的薪資轉帳證明,因此更要積極詢問合作公司是否有協助申報 & 主動申報所得,如實地為自己累積財力證明。未來你就可以到財政部網站申請扣繳憑單或是年度所得清單作為財力證明,相信你在申請金融服務時能更如魚得水,提升過件率。

四、自由工作者如何節稅?

前面我們有提到所得有多種類型,在討論節稅前也會必須依照不同的所得類型來討論,就以目前 113 年的法規來舉例:

9A 執行業務所得

9A 執行業務所得中還有分很多細項的業務別,而每一項業務別政府都有規定好一定比率的費用率。舉例來說

某一位律師賺了 100 萬的收入,因為費用率規定是 10%,實際上只有 90 萬會納入所得淨額內。因此費用率會大大影響你的所得淨額,進而影響你要繳多少稅。

你可能會說如果我像是陳小美一樣,是一位專業、自立自強的平面設計師,那我要選哪一項?好像沒有平面設計師的業務別可以選?

由於目前的職業類型太多,政府也沒辦法一一列舉出來,更遑論訂出這個業務別的費用率。因此如果你在業務別的選項中找不到你的職業,那就選擇『其他』項吧!

而費用率的部分,因為是其他項,因此就必須自行列舉。平常就要養成習慣,統整好每次合作案件中所支出的費用,最好是有費用的收據和發票可以作為憑證。待報稅季時主動到各地國稅局辦事處臨櫃辦理。

9B 稿費

9B 稿費也是屬於一種執行業務,只是說政府鼓勵國民寫作,特別訂定這像所得類型。與上述的執行業務相同 9B 稿費也有費用率,此外稿費還有 18 萬的免稅額,舉例來說:

  • 自行出版,費用率 75%
  • 非自行出版,費用率 30%

陳小美的出書是與出版社合作 2023 年的版稅總共有 100 萬元,因為有 18 萬的免稅額,因此計算所得淨額時會先扣除掉 18 萬,再扣除掉 30% 的費用率,可得所得淨額為 574,000 元,所得減低了超過四成!

計算免稅後所得 1,000,000 – 180,000 = 820,000,再計算所得淨額 820,000 – (820,000 * 0.30) = 574,000

乍看之下 9B 稿費所得不僅有 18 萬的免稅額,再加上費用率,在節稅這件事情上相當有優勢呢。但是提醒一下,不能因為 9B 稿費有稅務上的優勢,就一股腦地每次合作勞報單上都要求客戶使用 9B 稿費來做申報。若有不實申報,國稅局仍有權利要求查核案件內容,若實際提供的服務不在 9B 稿費的範圍內,您有可能會面臨補稅與相關罰則!

50 兼職所得(薪資所得)

薪資所得可享有 207,000 元的薪資特別扣除額,舉例來說,小美的兼職所得在 113 年是

300,000 元,那麼實際的所得淨額就只有 93,000。

對自由工作者來說,可以運用的節稅空間不外乎選擇合適的所得類別、善用法定費用率或是自行認列(挑划算的來用)、以及免稅額。

五、同場加映,自由工作者專用所得稅試算小工具

網路上有許多文章提供稅務知識與節稅的教學,但對於自由工作者的族群來說著墨的比較少一些。因此我們(SWAP 自由工作者的服務平台)設計了一個免費的試算小工具,幫助大家隨時掌握自身的稅務狀況!

➡️ 點此進入:https://swap.work/tools/incometax

最後也祝福每一位自由工作者事事順心,案源廣進

自由但不孤獨 | SWAP 自由工作者的支援好夥伴
一站整合請款、發票、帳務文件、申報所得、事業認證、接案履歷... 等功能,讓 SWAP 加速你的事業發展。榮獲設計、程式、行銷、影像、文字、顧問、語言.. 等各領域自由工作者的一致的推薦!

了解更多 →

發佈留言